¿CÓMO CALCULAR LA GANANCIA OCASIONAL POR LA VENTA DE UN INMUEBLE?
Si no sabes qué impuestos se pagan en la venta de un inmueble, en este artículo, Metrocuadrado le explica qué es la ganancia ocasional, cómo calcularla, y su relevancia al momento de realizar la declaración de renta.
¿Qué es la ganancia ocasional?
“La ganancia ocasional se refiere a esos ingresos que no son
frecuentes y se derivan de eventos no recurrentes, como la venta de una
propiedad. Algunos ejemplos de la ganancia ocasional en Colombia son, por
ejemplo, ganarse la lotería, o en este caso, la diferencia que hay en el valor
de una vivienda que vendiste en relación al precio con el que la compraste. A
este tipo específico se le conoce como ganancia ocasional en la venta de
inmuebles”, explicó Sandra Villanueva, gerente de Metrocuadrado.
En Colombia, la ganancia ocasional en la
venta de inmuebles se clasifica, en términos legales, cuando la venta de una
propiedad genera un ingreso significativamente mayor al costo original de
adquisición o al valor fiscal actualizado.
Es decir, por ejemplo, si compras una
vivienda en $200 millones de pesos, está registrada por dicho valor, y la
vendes en $240 millones, estarás generando una ganancia ocasional por venta de
inmuebles de $40 millones de pesos. De esta forma, la manera para calcular la
ganancia ocasional es:
Precio de venta - Costo fiscal del activo
= Ganancia Ocasional
Normalmente, si adquiriste una propiedad
por un valor, la tuviste por al menos dos años desde el momento de la
escrituración, y tiempo después la vendes por un precio considerablemente más
alto, esa diferencia es considerada ganancia ocasional por venta de inmuebles y
debe ser reportada en tu declaración de renta.
Sin embargo, hay algunas excepciones
específicas para la ganancia ocasional en la declaración de renta si se trata
de la venta de un inmueble.
Según la reforma tributaria de 2023, se
establece que se considera exenta de impuesto a las ganancias ocasionales las
primeras 13.000 UVT ($611'845.000 en 2024) siempre y cuando se trate de
vivienda de habitación; es decir, que haya estado bajo propiedad de la persona
durante dos años.
Declaración de renta y la ganancia
ocasional: un proceso detallado
Para hacer una correcta declaración de
renta, estableciendo correctamente el impuesto a la venta de inmuebles, es
fundamental saber cómo declarar la ganancia ocasional obtenida de la venta de
una vivienda. Aquí te explicamos el proceso paso a paso:
1. Cálculo de la ganancia: Resta el valor de adquisición del precio de
venta, ajustando por mejoras y gastos pertinentes. Por ejemplo, si a tu
inmueble le colocaste una puerta de seguridad que ahora hace parte del bien, el
costo de esta se suma al valor total de la propiedad.
2. Uso del formulario 210: Este formulario es esencial para la declaración
de renta en Colombia y debe ser llenado con precisión para incluir la ganancia
ocasional. Sin embargo, este no es el único formulario a llenar al declarar el
impuesto a la venta de inmuebles.
3. Pago del impuesto correspondiente: Una vez declarada, el impuesto sobre
la ganancia ocasional en la venta de inmuebles debe ser pagado de acuerdo con
los plazos fiscales establecidos, que pueden ser consultados en el calendario
tributario para 2024 de la DIAN, donde se detalla .
Aunque este es el ABC básico para la
declaración de renta en Colombia, es importante que consultes de manera
particular con un experto en el área, en este caso, un contador público que te
pueda asesorar y explicarte las implicaciones particulares para tu situación
tributaria, y poder declarar correctamente tu ganancia ocasional por venta de
inmuebles.
Estrategias efectivas para manejar la
ganancia ocasional en la venta de inmuebles
Planificar adecuadamente la compra y venta
de propiedades puede reducir significativamente tus obligaciones tributarias
relacionadas con la ganancia ocasional.
Algunas estrategias incluyen la venta
en momentos de menor ingreso ordinario, reinversión en
nueva propiedad principal, y mantenimiento de documentación
exhaustiva para justificar todos los cálculos en la declaración de renta.
Es importante que consultes con un
contador certificado todos estos asuntos a la hora de hacer y presentar tu
declaración de renta, con el fin de que no te encuentres con registros
mal establecidos, o problemas de naturaleza tributaria con las entidades
correspondientes, de tal forma que todos los impuestos a la venta de inmuebles
queden correctamente registrados.
Por: Santiago Urrego Ramírez
Fuente: Estatuto Tributario, Legis
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